天津快乐10分200期走势图|天津快乐10分走势图200期
2019年09月19日
當前位置:首頁 > 辦事指南 > 民辦非企業單位

民辦非企業單位年度檢查財務審計模板

發布時間:2016/3/1 14:18:50 瀏覽次數:9037次 作者:管理員


審 計 報 告

××民非審字[2013]第××

濟南市××××:

         我們接受委托,于2014年×月×日至×月×日對濟南市××××2013年12月31日的資產負債表和2013年度的業務活動表以及現金流量表進行了審計。本次審計是遵照濟南市民政局濟民發〔2014〕 39 號文《中共濟南市委社會組織工作委員會、濟南市民政局關于做好2013年度社會組織年檢工作的通知》的要求和有關法律、法規等進行的。提供真實、合法、完整的會計及相關資料是濟南市××××的責任,我們的責任是對這些資料發表審計意見。我們的審計是根據中國注冊會計師執業準則及民間非營利組織會計制度進行的。在審計工作中,我們結合濟南市××××的實際情況,實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。現將審計結果報告如下

一、基本情況

濟南市××××(以下簡稱貴單位)經濟南市民政局批準,于××××××××日取得魯民證字第××號民辦非企業單位登記證書。住所:××,法定代表人:××,開辦資金:××,業務主管單位:××。

業務范圍:××。

二、財務狀況及收支情況

截至2013年12月31日,貴單位資產總額為××,負債總額為××,非限定性凈資產總額為××;2013年收入總額為××,支出總額為××,結余為××。具體情況如下:

(一)資產總額××元

1、貨幣資金 

(1)貨幣資金明細

項 目

年末余額

年初余額

現金



銀行存款



其他貨幣資金



合計:



(2)銀行開戶情況

開戶銀行

銀行賬號

年末余額

是否獨立賬號

備注





















2、應收款項

(1)賬齡分析

賬齡

年末余額

年初余額

1年以內(含1年)



1-2年(含2年)



2-3年(含3年)



3年以上



合計



(2)主要債務人【前十名】

單位名稱

年末余額

發生時間































合 計



3、其他應收款

(1)賬齡分析

賬齡

年末余額

年初余額

1年以內(含1年)



1-2年(含2年)



2-3年(含3年)



3年以上



合計



(2)主要債務人【前十名】

單位名稱

年末余額

發生時間































合 計



4、存貨

項 目

年末余額

年初余額










合計:



5、長期股權投資

項 目

年末余額

年初余額

出資比例













合計:




6、固定資產

項 目

年初余額

本年增加

本年減少

年末余額

原值





其中:房屋及建筑物





土地





車輛





辦公設備





      其他





累計折舊





其中:房屋及建筑物





土地





      車輛





      辦公設備





      其他





凈值





其中:房屋及建筑物





      土地





      車輛





      辦公設備





      其他





7、在建工程

項 目

年末余額

年初余額










合計:



8、無形資產

項 目

年末余額

年初余額










合計:



(二)負債總額× ×元

1、短期借款

(1)賬齡分析

賬齡

年末余額

年初余額

1年以內(含1年)



1-2年(含2年)



2-3年(含3年)



3年以上



合計



(2)主要債權人

單位名稱

年末余額







合 計


2、應付款項

(1)賬齡分析

賬齡

年末余額

年初余額

1年以內(含1年)



1-2年(含2年)



2-3年(含3年)



3年以上



合計



(2)主要債權人

單位名稱

年末余額







合 計


3、應交稅金

項目

年末余額

年初余額










合計:



4、其他應付款

(1)賬齡分析

賬齡

年末余額

年初余額

1年以內(含1年)



1-2年(含2年)



2-3年(含3年)



3年以上



合計



(2)主要債權人

單位名稱

年末余額







合 計


(三)凈資產總額為× ×元,其中非限定性凈資產為××元,限定凈資產為××元。

(四)收入

1、收入明細

項 目

本年發生額

捐贈收入


提供服務性收入


商品銷售收入


政府補貼收入


投資收益


其他收入


合計:


2、收入情況說明

(1)捐贈收入【前十名】

捐贈人

金額





















合計:


(2)提供服務性收入,主要是【具體收入項目】****元,【具體收入項目】****元。

(3)商品銷售收入,主要是【具體收入項目】****元,【具體收入項目】****元。

(4)政府補貼收入,主要是【具體收入項目】****元,【具體收入項目】****元。

(5)投資收益,主要是【具體收益項目】****元,【具體收入項目】****元。

(6)其他收入,主要是【具體收入項目】****元,【具體收入項目】****元。

(五)支出

項 目

本年發生額

業務活動成本


管理費用


籌資費用


其他費用


合計:


(1)業務活動成本××元,主要是【勞務費】××元,【郵寄費】××元,【會議費】××元,【稅金及附加】××元。

(2)管理費用,主要是【工資】××元,【折舊】××元,【房屋租賃費】××元,【辦公費】××元。

(3)籌資費用,主要是【利息支出】××元,【利息收入】-××元。

(4)其他費用,主要是【××】××元,【××】××元。

三、審計意見

(一) 會計核算情況

【貴單位按照《民間非營利組織會計制度》的要求設置了會計賬簿進行核算,會計報表、賬簿、憑證等會計資料齊全、規范。】

(二) 票據的開立、保管及使用情況

【貴單位票據的開立、保管及使用規范,不存在自制票據、出借票據、借用票據、票據丟失等不規范行為】

【貴單位在票據的開立、保管及使用方面,存在如下不規范行為:

……

(三) 章程及規章制度情況

【貴單位建立了健全的章程,制定了××、××、××等規章制度,并得到遵守。】

(四) 會計人員配備情況

姓 名

崗 位

資格情況

證件編號

專兼職情況

×××

會計

會計從業資格證

×××

兼職

×××

出納

會計從業資格證

×××

專職

(五) 收入核算情況

【貴單位收入真實、完整,未發現在往來科目掛賬或通過往來科目列收列支的問題。】

【貴單位收入基本真實、完整,但經審計發現如下調整事項:

1、××××2、××××】

【本次審計未發現貴單位違規設置帳外帳及小金庫的情況。】

(六) 支出核算情況

1、【貴單位依據國家規定及協會財務管理制度的規定嚴格履行經費開支和資產使用的審批手續,審計未發現舉辦者及協會有關人員隨意支出、以領代報、白條報賬及私分、侵占、挪用單位資金等行為。】【審計發現,貴單位費用支出簽批手續不夠完備××××】

2、【貴單位費用核算真實完整。】

【貴單位費用基本真實、完整,但經審計發現如下調整事項:

(1)××××(2)××××】

(七) 資產負債狀況

【經審計,貴單位資產、負債真實、完整。】

【經審計,貴單位資產負債基本真實完整,但存在如下調整事項:

1、××××2、××××】

(八) 固定資產及管理情況

1、【貴單位固定資產賬實相符。】

2、【貴單位固定資產足額計提折舊。】【貴單位固定資產未按《民間非營利組織會計制度》計提折舊。】

3、【貴單位土地、房屋均辦理了相關產權手續】【貴單位無土地、房屋,辦公場所系從××××租賃使用。】

(九) 會計檔案管理情況

【貴單位會計檔案齊全、完整,符合歸檔要求。會計賬簿、記賬憑證、財務報告、銀行對賬單和收費收據存根聯保管妥當。】

【貴單位會計檔案管理不規范。××××不夠齊全完備全。】

(十) 人員、工資及社保情況

貴單位共有從業人員××人,執業人員××人,其中:簽訂勞動合同的××人;發放工資的××人,本年度共發放工資××元;繳納社會保險的××人,本年度共繳納社會保險××元。

四、審計建議【根據審計發現的問題,據實逐條列示】

(一) 【會計核算方面】

【建議貴單位按照《民間非營利組織會計制度》的要求設置會計賬簿,進行會計核算。】

(二) 【票據的開立、保管及使用方面】

【針對貴單位在票據的開立、保管及使用方面存在的不規范行為,建議應作如下改正:……

(三) 【章程及規章制度方面】

【建議貴單位建立健全的章程,進一步完善××、××、××等規章制度。】

(四)【 會計人員配備方面】

【建議貴單位聘用具有會計從業資格的財務人員。】

(五)【收入核算方面】

【建議貴單位收入做以下調整:1、××××2、××××。】

【建議及時清理違規設置的帳外帳及小金庫,納入賬內統一核算。】

(六) 【支出核算方面】

【建議貴單位進一步完備費用報銷的簽批手續。】

【建議貴單位支出做以下調整事項1、××××2、××××。】

(七)【 資產負債方面】

【建議貴單位做以下賬務調整:1、××××2、××××。】

(八)【銀行賬戶管理方面】

【建議貴單位盡快開立獨立的銀行賬戶。】

【建議貴單位規范貨幣資金的核算,糾正出借銀行賬戶的違規行為。】

(九)【 往來款項管理方面】

【貴單位××款項余額××元,掛賬時間較長,需及時清理。】

(十)【 固定資產及管理方面】

【1、建議貴單位按照《民間非營利組織會計制度》的要求計提固定資產折舊。】

【2、建議貴單位及時辦理土地、房屋等相關產權手續。】

(十一) 【會計檔案管理方面】

【建議:1、××××;2、××××。】

(十二)【貴單位登記證書已過期,建議及時更換。】

 

 

附件:

12015年度資產負債表.doc

22015年度業務活動表.doc

32015年度現金流量表.doc




 

 

   山東山審會計師事務所有限公司        中國注冊會計師:

 

                                                              中國注冊會計師:

 

                                                                                                                  中國·濟南市                  二○一四年×月×日



技術支持:濟南市社會組織服務中心

天津快乐10分200期走势图 山东省北镇中学博雅班 彩票app大全合集 北京时时怎么玩法 通比牛牛棋牌赢现金 36选7怎么看中奖了 重庆时时彩官网手机下载 西甲联赛集锦 安徽省l5选5开奖走势图 体育彩票36选7机选号 香港内部特马免费资料